Законы о налоге на криптовалюту в России

Поправки в Налоговый кодекс РФ

Появление закона о цифровых финансовых активах позволило российским властям начать разработку более конкретных правил работы криптовалютного рынка в стране, в том числе и касающихся налогообложения доходов, получаемых в этой сфере.

Изначально правительство создало целый пакет законопроектов, и первым из них был принят документ под номером №1065710-7 «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации». Он вступил в силу 1 января 2021 года. В нем обговаривались ответы на два вопроса: о лимите, после которого необходимо предоставлять отчетность, и как это делать.

Как высчитываются 600,000 рублей транзакций за год?

Именно такая сумма установлена в качестве минимального порога, после которого гражданин обязан сообщить в ФНС о своей работе с криптой.

Отчет в налоговую станет обязательным, если объем входящих или исходящих транзакций с кошелька достигнет указанной суммы (по текущему курсу монеты на момент совершения операции).

При этом, в случае поступлений валюты не учитываются те из них, которые были сделаны по «распоряжению самого получателя платежа», а в случае списаний крипты – те из них, которые в итоге приходят к тому же лицу. Что можно понять, как игнор со стороны налоговиков переводов между своими же кошельками.

Первым отчетным периодом признается 2021 год и отчетность за него необходимо предоставить до 30 апреля 2022.

Как будет осуществляться отчетность об операциях с криптой?

Для этого в ФНС создан специальный приказ, который предусматривает возможность личного обращения гражданина в ведомство для предоставления копий документов о транзакциях за отчетный период. При этом в законе прописана возможность предоставления отчетов в произвольной форме через личный кабинет налогоплательщика, заказным письмом, электронным или в процессе личного визита в налоговую.

Также налоговики могут сами запрашивать выписки «о переводах электронных денежных средств» на счетах физических лиц, если они связаны с цифровой валютой. Правда пока речь идет только о банках. Хотя, скорее всего, криптобиржы по этому поводу беспокоить тоже будут.

Но сама ставка налога в первых правках в Налоговый кодекс не была прописана.

Ставка и налоговая база

Еще больше конкретики в вопросе налогообложения доходов с крипты граждане получили в конце весны 2022 года, когда Государственная дума приняла в первом чтении новые изменения в НК, в которых частично были реализованы принципы, заявленные Центробанком и Минфином в феврале этого года. 

Этим документом установлены:

• Определение налоговой базы при продаже цифровых активов. Она понимается как разница между ценой реализации актива с учетом суммы налога и ценой приобретения актива с учетом налога. При расчетах должны учесть доходы и расходы по всем операциям за отчетный период.

• Размер налогов на доходы для людей, владеющих цифровыми правами: 13% — для российских организаций, граждан и резидентов РФ. 

• Требования для операторов обмена цифровых валют и цифровых торговых платформ. Они должны быть российскими юридическими лицами и могут организовывать обмен крипты, имея собственный капитал не менее ₽30М, торги – не менее ₽100М.

• Способы переводов с фиатом между гражданами и криптовалютными площадками. Их можно будет проводить только через счета российских банков.

Конечно, законопроекту предстоит пройти еще несколько процедур утверждения, но они, скорее всего, пройдут быстро и не принесут каких-то принципиальных изменений в его текст. В силу он вступит уже через месяц после официальной публикации.

Что значат новые законы для игроков в онлайн-покер?

В текущей международной ситуации сложно поверить в то, что какие-либо зарубежные криптовалютные площадки пойдут на сотрудничество с российскими властями, тем более, станут легализоваться в стране, а ведь именно с ними сейчас работают покеристы.

Скорее всего, все законы РФ в области контроля за цифровыми активами затронут только внутренние инвестиционные проекты в данной сфере. Игроки в онлайн-покер продолжат использовать иностранные криптоплатформы и все больше уйдут в «серую» зону в плане налогообложения и отчетности о своих доходах. 

Те из них, кто все же захочет платить налоги, продолжат делать это, заполняя 3-НДФЛ по итогам года, рандомно выбирая один из предусмотренных формой видов дохода, не афишируя его криптовалютное происхождение.

В теме регулирования криптовалютного рынка в России до сих пор больше вопросов, чем ответов. Законодательная база разработана слабо, практики ее применения нет. Все до сих пор ждут большого закона о цифровых валютах. Больше ясности может появиться в 2023 году и то — при условии отсутствия кардинальных подвижек внутри страны и в мире, а гарантии подобного развития событий сейчас никто дать не может.

Как работает налогообложение в других странах?

В Португалии, Южной Корее, Сингапуре, Малайзии, Мальте и Швейцарии налогами не облагается прибыль, полученная частными лицами от продажи криптовалют, что, однако, не освобождает их от уплаты подоходного налога по местным ставкам.

В США, Великобритании и Франции есть отдельные ставки для инвестиционных доходов с крипты (налог на капитал). В них же самая запутанная система начисления налогов с применением большого количества переменных.

Налоговые ставки с доходов от криптовалют:

*В Великобритании и Германии налог не береться, если размер дохода составляет до £12,500 или до €9,400 в год, соответственно. 

Подавляющее число стран применяют к доходам с криптовалют стандартные ставки подоходного налога, принятых и для других активов.

По всем интересующим вас вопросам, связанным с использованием криптовалют, обращайтесь к нашему менеджеру:

Антон

Live chat

• email
• whatsapp
• telegram
• skype